Nachzahlung Säule 3a

Aus Liquiditätsgründen oder schlicht als Versäumnis wurde im Jahr 2025 die Einzahlung in die Säule 3a ganz oder teilweise verpasst? Kein Problem!

Es ist für 2025 erstmals möglich, Beitragslücken in der dritten Säule nachträglich zu schliessen. Diese Neuerung stärkt die Altersvorsorge und bietet gleichzeitig steuerliche Vorteile, da die Nachzahlungen steuerabzugsfähig sind. Dabei sind jedoch einige wichtige Regeln zu beachten:

1. Rückwirkende Schliessung von Lücken: Beitragslücken können bis zu zehn Jahre rückwirkend geschlossen werden. Eine Lücke aus dem Jahr 2025 muss also bis Mitte der 2030er Jahre geschlossen werden, sonst bleibt die Lücke bestehen.

2. Maximaler Nachzahlungsbetrag: Der maximale Nachzahlungsbetrag entspricht dem Betrag, den Arbeitnehmende mit Pensionskassenanschluss pro Jahr in die dritte Säule einzahlen dürfen. Im Jahr 2025 betrug dieser CHF 7'258, gleichviel wie 2026.

3. Ordentliche Jahresbeiträge: Bevor eine nachträgliche Einzahlung vorgenommen werden kann, muss der ordentliche Jahresbeitrag entrichtet worden sein. Es ist beispielsweise nicht möglich, im Jahr 2026 einen Fehlbetrag aus dem Jahr 2025 zu begleichen, ohne die normale Einzahlung für 2026 vorgenommen zu haben.

4. Einmalige Schliessung pro Jahr: Die Lücke eines Jahres kann nur durch einen einzigen Kauf geschlossen werden. Es ist nicht möglich, den Fehlbetrag des Jahres 2025 auf die Jahre 2026, 2027 und 2028 aufzuteilen.

5. Mehrere Lücken mit einer Zahlung: Es ist zulässig, mehrere kleinere Beitragslücken mit einer Zahlung zu schliessen. Beispielsweise kann man im Jahr 2027 Fehlbeträge der Jahre 2025 und 2026 ausgleichen, sofern die Gesamtsumme die ordentliche Einzahlungssumme für 2027 nicht übersteigt.

6. Erstmalige Anwendung: Erstmals im Kalenderjahr 2026 kann somit eine Beitragslücke für die nicht gezahlten Beiträge des Jahres 2025 geschlossen werden. Die Schliessung bestehender Lücken für die Jahre 2024 und früher ist nicht möglich.

Fazit

Grundsätzlich wird durch die Möglichkeit der 3a-Nachzahlungen die private Vorsorge gezielt gestärkt, während es gleichzeitig Flexibilität für eine allfällige Steuerplanung schafft.